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【企業(yè)規(guī)范】《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》

2017-07-26 靜安區(qū)小微企業(yè)財會培訓(xùn)咨詢基地

　 為貫徹落實黨中央,、國務(wù)院關(guān)于“穩(wěn)增長,、促改革,、調(diào)結(jié)構(gòu),、惠民生、防風(fēng)險”的有關(guān)要求,，引導(dǎo)和推動小企業(yè)加強內(nèi)部控制建設(shè),，提升經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進小企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展,，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國公司法》等法律法規(guī)及《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,，財政部制定了《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，現(xiàn)予印發(fā),。請各小企業(yè)參照執(zhí)行,。

小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范（試行）

第一章  總  則

　　第一條 為了指導(dǎo)小企業(yè)建立和有效實施內(nèi)部控制，提高經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力,，促進小企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國公司法》等法律法規(guī)及《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,，制定本規(guī)范,。

　　第二條 本規(guī)范適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的、尚不具備執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引條件的小企業(yè),。

　　小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)按照《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》執(zhí)行,。

　　執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的企業(yè)集團，其集團內(nèi)屬于小企業(yè)的母公司和子公司,，也應(yīng)當(dāng)執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引,。

　　企業(yè)集團、母公司和子公司的定義與《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定相同,。

　　第三條 本規(guī)范所稱內(nèi)部控制,，是指由小企業(yè)負(fù)責(zé)人及全體員工共同實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程,。

　　第四條 小企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證小企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī),、資金資產(chǎn)安全和財務(wù)報告信息真實完整可靠,。

　　第五條 小企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：

　?。ㄒ唬╋L(fēng)險導(dǎo)向原則,。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險為出發(fā)點，重點關(guān)注對實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)造成重大影響的風(fēng)險領(lǐng)域,。

　?。ǘ┻m應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)發(fā)展階段,、經(jīng)營規(guī)模,、管理水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整,。

　?。ㄈ嵸|(zhì)重于形式原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)注重實際效果,，而不局限于特定的表現(xiàn)形式和實現(xiàn)手段,。

　　（四）成本效益原則,。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益,，以合理的成本實現(xiàn)有效控制。

　　第六條 小企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循下列總體要求：

　?。ㄒ唬淞⒁婪ń?jīng)營,、誠實守信的意識，制定并實施長遠發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃,，為內(nèi)部控制的持續(xù)有效運行提供良好環(huán)境,。

　　（二）及時識別,、評估與實現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)外部風(fēng)險,，并合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。

　?。ㄈ└鶕?jù)風(fēng)險評估結(jié)果,，開展相應(yīng)的控制活動，將風(fēng)險控制在可承受范圍之內(nèi),。

　?。ㄋ模┘皶r、準(zhǔn)確地收集,、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,，并確保其在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間的有效溝通。

　?。ㄎ澹?nèi)部控制的建立與實施情況進行監(jiān)督檢查,，識別內(nèi)部控制存在的問題并及時督促改進。

　?。┬纬山?、實施、監(jiān)督及改進內(nèi)部控制的管理閉環(huán),，并使其持續(xù)有效運行,。

　　第七條 小企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對本企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)。

　　小企業(yè)可以指定適當(dāng)?shù)牟块T（崗位）,，具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)和推動內(nèi)部控制的建立與實施工作,。

【本文源自“中華人民共和國財政部”官網(wǎng)，點擊“閱讀原文”查看更多】

http://kjs.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201707/t20170707_2640522.html