【問(wèn)答】常見(jiàn)個(gè)體工商戶涉稅問(wèn)題
小規(guī)模納稅人的個(gè)體戶可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票嗎,？
答：可以,。依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第33號(hào)），增值稅小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,，需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,，可以自行開(kāi)具,。選擇自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,。
個(gè)體工商戶可以登記為增值稅一般納稅人嗎,？
答：可以。納稅人會(huì)計(jì)核算健全,，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,，均可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。會(huì)計(jì)核算健全,，是指能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿,，根據(jù)合法、有效憑證進(jìn)行核算。
未達(dá)起征點(diǎn)的個(gè)體戶若已達(dá)起征點(diǎn)怎么辦?
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)體工商戶定期定額征收管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕183號(hào)）第六條規(guī)定：“未達(dá)到起征點(diǎn)的定期定額戶月實(shí)際經(jīng)營(yíng)額達(dá)到起征點(diǎn),，應(yīng)當(dāng)在納稅期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)手續(xù),，并繳納稅款。未達(dá)到起征點(diǎn)的定期定額戶連續(xù)三個(gè)月達(dá)到起征點(diǎn),，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào),，提請(qǐng)重新核定定額。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照《辦法》有關(guān)規(guī)定重新核定定額,，并下達(dá)《核定定額通知書(shū)》,。”
定期定額納稅人的納稅申報(bào)和稅款繳納方式是如何規(guī)定的?
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合理簡(jiǎn)并納稅人申報(bào)繳稅次數(shù)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第6號(hào)）規(guī)定：“四、對(duì)于采取簡(jiǎn)易申報(bào)方式的定期定額戶,，在規(guī)定期限內(nèi)通過(guò)財(cái)稅庫(kù)銀電子繳稅系統(tǒng)批量扣稅或委托銀行扣繳核定稅款的,，當(dāng)期可不辦理申報(bào)手續(xù)，實(shí)行以繳代報(bào),。”
個(gè)體工商戶需要交企業(yè)所得稅嗎?
答：根據(jù)《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第35號(hào)）第四條規(guī)定：“個(gè)體工商戶以業(yè)主為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人,。”因此，個(gè)體工商戶不繳納企業(yè)所得稅,。
個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅最新優(yōu)惠政策是什么,？
答：自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元的部分,，減半征收個(gè)人所得稅,。個(gè)體工商戶在享受現(xiàn)行其他個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，可疊加享受本條優(yōu)惠政策,。
政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)）
名下注冊(cè)了多家個(gè)體工商戶,，還能否享受個(gè)體工商戶減半征收個(gè)人所得稅的政策呢？
答：可以,，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)支持個(gè)體工商戶發(fā)展個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)）第二條規(guī)定，個(gè)體工商戶在預(yù)繳稅款時(shí)即可享受,，其年應(yīng)納稅所得額暫按截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷,，并在年度匯算清繳時(shí)按年計(jì)算、多退少補(bǔ),。若個(gè)體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得,，需在辦理年度匯總納稅申報(bào)時(shí)，合并個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額,，重新計(jì)算減免稅額,，多退少補(bǔ)。
個(gè)體工商戶已按規(guī)定享受了其他優(yōu)惠政策,，還可以繼續(xù)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠嗎,？
答：增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè),、個(gè)體工商戶已依法享受其他優(yōu)惠政策的,，可疊加享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠,。在享受優(yōu)惠的順序上，“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠是在享受其他優(yōu)惠基礎(chǔ)上的再享受,。原來(lái)適用比例減免或定額減免的,，“六稅兩費(fèi)”減免額計(jì)算的基數(shù)是應(yīng)納稅額減除原有減免稅額后的數(shù)額。
本文源自“上海稅務(wù)”公眾號(hào)
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